НДС для УСН в 2026 году: ставки 5% и 7%
Калькулятор НДС для предпринимателей на упрощённой системе налогообложения. С 2026 года бизнес на УСН с доходом свыше 20 млн рублей обязан платить НДС. Выберите ставку 5% или 7% — в зависимости от вашего дохода.
Таблица ставок НДС для УСН в 2026 году
| Годовой доход | Ставка НДС | Вычеты | Что делать |
|---|---|---|---|
| До 20 млн руб. | Освобождение | — | НДС не платите, счета-фактуры не нужны |
| 20–272,5 млн руб. | 5% | Нет | Платите 5% без права на вычеты |
| 272,5–490,5 млн руб. | 7% | Нет | Платите 7% без права на вычеты |
| Свыше 490,5 млн руб. | 22% | Да | Переходите на ОСН или платите 22% с вычетами |
Пороги указаны по доходу за предыдущий год или за последние 12 месяцев.
Как рассчитать НДС 5% для УСН
Сумма с НДС = Сумма + НДС
Пример (начислить НДС 5%):
Услуга без НДС: 500 000 руб.
НДС = 500 000 × 5 / 100 = 25 000 руб.
Итого в счёте: 525 000 руб.
Пример (выделить НДС 5% из суммы):
Сумма в договоре: 525 000 руб.
НДС = 525 000 × 5 / 105 = 25 000 руб.
Сумма без НДС: 500 000 руб.
Как рассчитать НДС 7% для УСН
Сумма с НДС = Сумма + НДС
Пример (начислить НДС 7%):
Услуга без НДС: 1 000 000 руб.
НДС = 1 000 000 × 7 / 100 = 70 000 руб.
Итого в счёте: 1 070 000 руб.
Пример (выделить НДС 7% из суммы):
Сумма в договоре: 1 070 000 руб.
НДС = 1 070 000 × 7 / 107 = 70 000 руб.
Сумма без НДС: 1 000 000 руб.
Что выгоднее: 5%, 7% или 22%?
При пониженных ставках (5% и 7%) нельзя применять вычеты входящего НДС от поставщиков. Это делает их выгодными только при низкой доле входящего НДС.
Пример сравнения:
Выручка: 100 млн руб. Входящий НДС от поставщиков: 3 млн руб.
- Ставка 5%: НДС к уплате = 100 × 5% = 5 млн руб. (вычетов нет)
- Ставка 22%: НДС к уплате = 100 × 22% − 3 = 19 млн руб.
В данном случае ставка 5% выгоднее. Но если входящий НДС был бы 20 млн руб. — стандартная ставка стала бы выгоднее.
Важно: перейти с пониженной ставки на стандартную можно только через 3 года применения, если только не утрачивается право на УСН.